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备受关注的个人养老金税收优惠政策确定了！

2022年9月27日，据央视新闻联播报道，国务院总理李大大9月26日主持召开国务院常务会议。会议指出，发展政策支持、商业化运营的个人养老金，有利于更好满足群众需求、提升保障水平。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入实际税负由7.5%降为3%。

个人养老金是什么？

简单来说，个人养老金是我国养老保险体系的第三支柱。

第一支柱是基本养老保险覆盖超过10亿人；

第二支柱是企业年金和职业年金覆盖5800多万人；

第三支柱是个人养老金和其他个人商业养老金融业务，是对第一支柱的有效补充。

每年1.2万元限额税前扣除

国务院发展研究中心公共管理与人力资源研究所研究室主任冯文猛介绍，税收优惠政策的明确，意味着个人养老金落地迈出了坚实的一步。

冯文猛认为，1.2万元抵扣上限，意味着每个月税前扣除上限为1000元，这个额度比较符合当前的缴费现状，是比较合理的。一方面，年度税前扣除额度最高上限是1.2万元，考虑到了当前居民的经济承受能力和已有的实际缴费状况；另一方面，也考虑到目前个税税前扣除已经包括子女教育、赡养老人等项目。同时，这一额度不能与现状脱节，额度过高也容易导致投机并可能引发其他风险，更重要的是，要避免养老金水平差距过大，保持合理的收入分配和保障格局。

人社部养老保险司司长聂明隽4月份在国务院政策例行吹风会上曾指出，起步阶段是1.2万元，随着经济社会发展，随着城乡居民可支配收入的增加，再适时逐步提高缴费上限，更好地满足人民群众对补充养老的需要。

领取收入实际税负降为3%

按照规定，个人养老金缴费可以用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。此次政策明确，投资收益暂不征税。

领取收入的实际税负由7.5%降为3%。中国社科院世界社保研究中心执行研究员张盈华表示，这是目前个税最低税阶，有利于鼓励绝大多数纳税人参与个人养老金。发展个人养老金，将一些居民储蓄转成养老资产，有利于个人生命周期内的消费平滑。

中国人民大学财政金融学院教授石晓军表示，这次的税收优惠力度还是蛮大的，因为3%相当于是工资范围在5000至8000元的个税税率。个人养老金制度需要不断探索、完善的过程，对领取收入实际税负的大幅降低，对个人养老金的发展首先会是一个很有力的激励。

退休后可同时领取社保退休金和个人养老金

今年4月，国务院办公厅发布的《关于推动个人养老金发展的意见》明确，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，可以参加个人养老金制度。个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。

简单来说，既参加社保又参加了个人养老金制度的人，在将来达到退休年龄后，可以同时领取社保的退休金和个人养老金。

个人养老金在哪里可以买？

税收优惠政策出炉，很多人关心在哪里可以买个人养老金？据了解，人社部、财政部将结合实际分步实施，选择部分城市先试行1年，再逐步推开。四川省人社厅7月份曾发布消息，确定成都为四川省个人养老金先行城市。下一步，四川省将按照国家有关部署和要求，适时在成都启动实施个人养老金先行工作。

虽然个人养老金条例及实施细则尚未出台，但商业银行、保险机构、公募基金等机构均已在做提前布局准备工作。